高鐵票抵扣增值稅(高鐵票可以抵扣進項稅嗎)

1.高鐵票可以抵扣進項稅嗎

高鐵票可以抵扣進項稅。

根據(jù)財 政部、稅 務總 局、海 關總 署公 告20 19 年第 39 號《關于深 化增值 稅改 革有關政策的公告》的相關政策規(guī)定：納稅人購進國 內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。納稅人未取得增值稅專 用發(fā) 票的，暫按照以下規(guī)定確定進項稅額：1、取得增值稅電子普通發(fā) 票的，為發(fā) 票上注明的稅額；2、取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，按照下列公式計算進項稅額：航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）*9%3、取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，按照下列公式計算進項稅額：鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）*9%4、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）*3%因此，員工差旅費的高鐵票、飛機票可以抵扣，稅率為9%。

2.已認證的增值稅專用發(fā)票進項稅額轉出分錄

借：原材料 1700

貸： 應交稅金--增值稅-進項稅額轉出 1700

收到正確的發(fā)票

借： 應交稅金--增值稅-進項稅額 1700

借：原材料 - 1700

金額沒錯的情況下做以上處理。

用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出

例：某自行車廠既生產自行車，又生產供殘疾人專用的輪椅。為生產輪椅領用原材料1000元，購進原材料時支付進項稅170元，其會計處理如下：

借：基本生產成本--輪椅 1170

貸：原材料 1000

應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出） 170

擴展資料

《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用于增值稅應稅項目，而是用于非應稅項目、免稅項目或用于集體福利、個人消費等情況時，其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣。

實際工作中，經(jīng)常存在納稅人當期購進的貨物或應稅勞務事先并未確定將用于生產或非生產經(jīng)營，但其進項稅稅額已在當期銷項稅額中進行了抵扣，當已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應稅勞務改變用途，用于非應稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等。

處理分錄

1、本科目核算企業(yè)確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

2、本科目可按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算。

3、所得稅費用的主要賬務處理。

①資產負債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的當期應交所得稅，借記本科目（當期所得稅費用），貸記“應交稅費――應交所得稅”科目。

②資產負債表日，根據(jù)遞延所得稅資產的應有余額大于“遞延所得稅資產”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產”科目，貸記本科目（遞延所得稅費用）、“資本公積――其他資本公積”等科目；遞延所得稅資產的應有余額小于“遞延所得稅資產”。

參考資料來源：百度百科-進項稅額轉出

3.待抵扣的進項稅怎樣做分錄

理論上業(yè)務處理時，應該是取得進項發(fā)票入賬，并且在入賬當月認證

所以待抵扣進項，應該是當月銷項不夠時才會發(fā)生，而不應該出現(xiàn)沒有認證待抵扣的進項稅額。

這樣，進項稅入賬時的分錄應該是：

借：原材料（或直接進費用的管理費用）

借：應交稅費-應交增值稅-進項

貸：應付賬款

月末，當應交增值稅借方余額大于貸方余額時，如果是因為進項大于銷項，則不予結轉，也不用交增值稅，自動延期到次月抵扣

如果借方大于貸方是因為預繳了增值稅，也就是已交稅額大于銷項稅額時，則應該結轉進未交增值稅科目，分錄：

借：應交稅費-未交增值稅

貸：應交稅費-應交增值稅-轉出多交增值稅

如果因各種原因，當進項稅額多需待抵扣，又不想認證的話，建議暫不入賬，待認證月才入賬

供參考